가치산책 2023 세무회계연습 1 법인세법 김문철

PART 01 법인세법

CHAPTER 01 법인세법 총론 10
실전문제 01 법인세계산구조 28
실전문제 02 결산조정사항과 신고조정사항 32
실전문제 03 소득처분 35
실전문제 04 유보의 추인(2001. CTA) 39
실전문제 05 사업연도가 6개월인 경우 세무조정 및 세액의 계산 45

CHAPTER 02 손익의 귀속시기와 자산ㆍ부채의 평가 50
실전문제 01 자산의 일반적인 판매손익 72
실전문제 02 할부판매(Ⅰ) 74
실전문제 03 할부판매(Ⅱ)(2011. CTA) 79
실전문제 04 할부판매(Ⅲ)(2018. CTA) 80
실전문제 05 할부판매(Ⅳ)(2020. CTA) 83
실전문제 06 손익의 귀속시기 - 도급공사손익(Ⅰ)(2002. CPA) 85
실전문제 07 손익의 귀속시기 - 도급공사손익(Ⅱ)(2007. CPA) 87
실전문제 08 손익의 귀속시기 - 도급공사손익(Ⅲ)(2016. CPA) 89
실전문제 09 손익의 귀속시기 - 자영공사손익 91
실전문제 10 손익의 귀속시기 - 수입이자 등 92
실전문제 11 손익의 귀속시기 - 임대료와 수입배당금 등 94
실전문제 12 손익의 귀속시기 - 전기오류수정손익(Ⅰ) 97
실전문제 13 손익의 귀속시기 - 전기오류수정손익(Ⅱ)(2016. CPA) 99
실전문제 14 자산의 취득원가 101
실전문제 15 자산의 취득원가 등(2020. CPA) 103
실전문제 16 채무의 출자전환 105
실전문제 17재고자산 평가(Ⅰ) 107
실전문제 18 재고자산 평가(Ⅱ)(2022. CPA) 109
실전문제 19 재고자산 평가(Ⅲ)(2005. CPA) 111
실전문제 20 재고자산 평가(Ⅳ)(2017. CTA) 113
실전문제 21 재고자산평가차익 익금불산입 115
실전문제 22 유가증권 평가(Ⅰ) 116
실전문제 23 유가증권 평가(Ⅱ) 120
실전문제 24 유가증권 122
실전문제 25 외화자산ㆍ부채 평가 등 123
실전문제 26 자산ㆍ부채 평가(2014. CPA) 125
실전문제 27 장기금전대차거래 127

CHAPTER 03 익금 128
실전문제 01 간주임대료(Ⅰ) 144
실전문제 02 간주임대료(Ⅱ)(2021. CPA) 147
실전문제 03 의제배당(Ⅰ) - 잉여금의 자본전입 149
실전문제 04 의제배당(Ⅱ) - 자본감소 152
실전문제 05 의제배당(Ⅲ)(2020. CPA) 154
실전문제 06 의제배당(Ⅳ)(2017. CTA) 156
실전문제 07 채무출자전환 채무면제이익, 의제배당(2018. CPA) 158
실전문제 08 자본준비금을 감액하여 받은 배당 160
실전문제 09 의제배당과 수입배당금 익금불산입(Ⅰ)(2019. CPA) 162
실전문제 10 의제배당과 수입배당금 익금불산입(Ⅱ)(2018. CTA) 165
실전문제 11 수입배당금 익금불산입(Ⅰ) 170
실전문제 12 수입배당금 익금불산입(Ⅱ)(2016. CTA) 172
실전문제 13 수입배당금 익금불산입(Ⅲ)(2003. CPA) 174
실전문제 14 수입배당금 익금불산입(Ⅳ)(2017. CPA) 177
실전문제 15 외국자회사 등 수입배당금 익금불산입 180
실전문제 16 주식의 취득, 처분, 평가 및 배당 등(Ⅰ)(2002. CPA) 183
실전문제 17 주식의 취득, 처분, 평가 및 배당 등(Ⅱ)(2007. CPA) 185
실전문제 18 주식의 취득, 처분, 평가 및 배당 등(Ⅲ) 187

CHAPTER 04 손금 I 190
실전문제 01 손금과 손금불산입의 세무조정 215
실전문제 02 세금과 공과금(Ⅰ) - 기본문제 219
실전문제 03 세금과 공과금(Ⅱ) - 취득세 등 221
실전문제 04 세금과 공과금(Ⅲ) - 부가가치세 223
실전문제 05 인건비(Ⅰ) - 기본문제 225
실전문제 06 인건비 등(Ⅱ)(2020. CPA) 227
실전문제 07 인건비(Ⅲ) - 손금배분의 원칙 229
실전문제 08 접대비(Ⅰ)(2016. CTA) 231
실전문제 09 접대비(Ⅱ) 233
실전문제 10 접대비(Ⅲ)(2021. CPA) 235
실전문제 11 접대비(Ⅳ)(2020. CTA) 238
실전문제 12 접대비(Ⅴ)(2019. CPA) 240
실전문제 13 접대비(Ⅵ) - 자산계상 접대비(2017. CTA) 243
실전문제 14 접대비(Ⅶ) 245
실전문제 15 접대비(Ⅷ)(2022. CTA) 247
실전문제 16 문화접대비(Ⅰ) 251
실전문제 17 문화접대비(Ⅱ)(2022. CPA) 253
실전문제 18 문화접대비(Ⅲ)(2020. CPA) 255
실전문제 19 문화접대비(Ⅳ)(2017. CPA) 257
실전문제 20 문화접대비와 접대비한도액 축소대상 법인의 접대비(2018. CTA) 260
실전문제 21 접대비 - 수입금액 262
실전문제 22접대비와 기부금(2014. CPA) 265
실전문제 23 기부금(Ⅰ) 268
실전문제 24 기부금(Ⅱ)(2016. CPA) 270
실전문제 25 기부금(Ⅲ)(2015. CPA) 272
실전문제 26 기부금(Ⅳ)(2021. CPA) 274
실전문제 27 기부금(Ⅴ)(2018. CPA) 276
실전문제 28 기부금(Ⅵ)(2019. CTA) 279
실전문제 29 기부금(Ⅶ)(2020. CTA) 283
실전문제 30 기부금(Ⅷ) 286
실전문제 31 기부금(Ⅸ) - 오류수정 289
실전문제 32 지급이자 손금불산입(Ⅰ) 292
실전문제 33 지급이자 손금불산입(Ⅱ) 295
실전문제 34 지급이자 손금불산입(Ⅲ) - 건설자금이자(특정차입금) 298
실전문제 35 지급이자 손금불산입(Ⅳ) 300
실전문제 36 주식선택권(2017. CTA) 302

CHAPTER 05 손금 II(유ㆍ무형자산의 감가상각) 304
실전문제 01 감가상각시부인계산(Ⅰ) - 기본문제(2005. CPA) 322
실전문제 02 감가상각시부인계산(Ⅱ) - 즉시상각의제 324
실전문제 03 감가상각시부인계산(Ⅲ)(2014. CPA) 327
실전문제 04 감가상각시부인계산(Ⅳ) - 손상차손, 자산감액분(2022. CPA) 329
실전문제 05 감가상각시부인계산(Ⅴ)(2020. CPA) 332
실전문제 06 개발비(Ⅰ) 334
실전문제 07 개발비(Ⅱ)(2017. CTA) 336
실전문제 08 재평가모형, 개발비 338
실전문제 09 건설자금이자와 개발비(2018. CPA) 340
실전문제 10 사용수익기부자산(Ⅰ) 343
실전문제 11 사용수익기부자산(Ⅱ)(2018. CTA) 344
실전문제 12 정률법의 상각범위액과 비망가액(2018. CPA 1차) 346
실전문제 13 수정내용연수 347
실전문제 14 감가상각방법 및 내용연수의 변경 348
실전문제 15 상각부인액 사후관리 - 양도 350
실전문제 16 상각부인액 사후관리 - 평가증 352
실전문제 17 감가상각의제(Ⅰ) 353
실전문제 18 감가상각의제(Ⅱ)(2013. CPA) 354
실전문제 19 감가상각의제(Ⅲ)(2015. CPA) 356
실전문제 20 감가상각의제와 건설자금이자(2019. CTA) 358
실전문제 21 장부가액이 시가(또는 취득가액)에 미달시 감가상각비 361
실전문제 22 국제회계기준 적용법인의 감가상각비 손금산입특례(Ⅰ) 364
실전문제 23 국제회계기준 적용법인의 감가상각비 손금산입특례(Ⅱ) 366
실전문제 24 국제회계기준 적용법인의 감가상각비 손금산입 특례(Ⅲ)(2017. CPA) 369
실전문제 25 업무용승용차(Ⅰ)(2019. CPA) 371
실전문제 26 업무용승용차(Ⅱ)(2017. CPA) 373
실전문제 27 업무용승용차(Ⅲ)(2016. CTA) 376
실전문제 28 업무용승용차(Ⅳ) 379
실전문제 29 업무용승용차(Ⅴ) - 임차ㆍ렌트 382

CHAPTER 06 충당금과 준비금 386
실전문제 01 대손금 등 413
실전문제 02 대손금과 대손충당금(Ⅰ)(1단계：전기말 유보의 추인) 415
실전문제 03 대손금과 대손충당금(Ⅱ)(2단계：당기 대손금관련 세무조정) 417
실전문제 04 대손금과 대손충당금(Ⅲ)(3단계：당기말 채권잔액관련 세무조정) 420
실전문제 05 대손금과 대손충당금(Ⅳ)(2022. CPA) 423
실전문제 06 대손금과 대손충당금(Ⅴ)(2020. CPA) 426
실전문제 07 대손금과 대손충당금(Ⅵ)(2015. CPA) 429
실전문제 08 대손금과 대손충당금(Ⅶ)(2019. CTA) 432
실전문제 09 대손금과 대손충당금(Ⅷ)(2017. CPA) 436
실전문제 10 퇴직급여충당금(Ⅰ) 439
실전문제 11 퇴직급여충당금(Ⅱ) 441
실전문제 12 퇴직급여충당금(Ⅲ) - 과소상계 445
실전문제 13 퇴직급여충당금(Ⅳ) - 퇴직금 중간정산 448
실전문제 14 퇴직급여충당금(Ⅴ) - 월차결산 450
실전문제 15 퇴직급여충당금(Ⅵ) - 특수관계회사간 전출입 452
실전문제 16 퇴직급여충당금(Ⅶ) - 합병 454
실전문제 17 퇴직연금충당금(Ⅰ)(2016. CPA) 455
실전문제 18 퇴직연금충당금(Ⅱ) 457
실전문제 19 퇴직연금충당금(Ⅲ)(2019. CPA) 459
실전문제 20 퇴직금추계액(2022. CTA) 462
실전문제 21 일시상각충당금 - 보험차익 466
실전문제 22 일시상각충당금 - 국고보조금(자산차감법) 467
실전문제 23 일시상각충당금 - 국고보조금(이연수익법)(2019. CTA) 468
실전문제 24 환불충당부채(2021. CPA) 470
실전문제 25 고유목적사업준비금(2013. CPA) 472

CHAPTER 07 부당행위계산의 부인 474
실전문제 01 고가매입ㆍ저가양도(Ⅰ) 484
실전문제 02 고가매입ㆍ저가양도(Ⅱ)(2017. CTA) 485
실전문제 03 고가매입ㆍ저가양도(Ⅲ) 486
실전문제 04 고가매입ㆍ저가양도(Ⅳ) 488
실전문제 05 자산의 부당임대차 등 489
실전문제 06 가지급금인정이자(Ⅰ)(2018. CPA) 490
실전문제 07 가지급금인정이자(Ⅱ) 493
실전문제 08 가지급금인정이자(Ⅲ)(2007. CPA) 495
실전문제 09 가지급금인정이자(Ⅳ) 497
실전문제 10 부당행위계산의 부인 - 종합(2022. CPA) 499
실전문제 11 불공정합병(Ⅰ) 501
실전문제 12 불공정합병(Ⅱ)(2011. CPA) 503
실전문제 13 불공정합병(Ⅲ)(2018. CTA) 505
실전문제 14 불균등증자(저가발행Ⅰ)(2007. CPA) 507
실전문제 15 불균등증자(저가발행Ⅱ)(2012. CPA) 510
실전문제 16 불균등증자(고가발행)(2019. CTA) 515
실전문제 17 불균등감자(Ⅰ) 519
실전문제 18 불균등감자(Ⅱ)(2013. CPA) 521
실전문제 19 불균등감자(Ⅲ)(2021. CTA) 524

CHAPTER 08 과세표준과 세액계산 I 530
실전문제 01 결손금 이월공제 560
실전문제 02 결손금 소급공제 563
실전문제 03 결손금 소급공제와 토지 등 양도소득에 대한 법인세(2021. CTA) 565
실전문제 04 토지 등 양도소득에 대한 법인세(Ⅰ) 568
실전문제 05 토지 등 양도소득에 대한 법인세(Ⅱ)(2020. CTA) 569
실전문제 06 토지 등 양도소득에 대한 법인세(Ⅲ) 571
실전문제 07 미환류소득에 대한 법인세(Ⅰ)(2019. CTA) 572
실전문제 08 미환류소득에 대한 법인세(Ⅱ)(2015. CPA) 575
실전문제 09 외국자회사 수입배당금 익금불산입과 외국납부세액공제 578
실전문제 10 외국납부세액공제(2014. CPA) 580
실전문제 11 외국납부세액(2016. CTA) 582
실전문제 12 재해손실세액공제(2022. CPA) 584
실전문제 13 연구ㆍ인력개발비 세액공제(Ⅰ) 586
실전문제 14 연구ㆍ인력개발비 세액공제(Ⅱ) 588
실전문제 15 결손금소급공제와 연구ㆍ인력개발비세액공제(2015. CPA) 589
실전문제 16 중소기업특별세액감면(2005. CPA) 592
실전문제 17 최저한세 제도(Ⅰ) - 기본문제 594
실전문제 18 최저한세 제도(Ⅱ)(2021. CPA) 595
실전문제 19 최저한세 제도(Ⅲ)(2012. CTA) 598
실전문제 20 최저한세 제도(Ⅳ)(2019. CTA) 601
실전문제 21 최저한세 제도(Ⅴ)(2022. CTA) 603
실전문제 22 최저한세 제도(Ⅵ)(2011. CPA) 607
실전문제 23 최저한세 제도(Ⅶ)(2015. CTA) 609
실전문제 24 최저한세 제도(Ⅷ)(2018. CPA) 613

CHAPTER 09 과세표준과 세액계산 II 616
실전문제 01 신고불성실가산세 및 납부지연가산세 650
실전문제 02 경정고지 및 가산세(2007. CPA) 652
실전문제 03 중간예납세액(Ⅰ) 654
실전문제 04 중간예납세액(Ⅱ)(2016. CPA) 656
실전문제 05 중간예납세액(Ⅲ)(2010. CPA) 659
실전문제 06 청산소득금액(Ⅰ) 661
실전문제 07 청산소득금액(Ⅱ)(2020. CPA) 663
실전문제 08 청산소득금액(Ⅲ)(2015. CTA) 665
실전문제 09 청산소득금액(Ⅳ)(2018. CPA) 667
실전문제 10 연결납세제도(Ⅰ)(2010. CPA) 669
실전문제 11 연결납세제도(Ⅱ) 672
실전문제 12 연결납세제도(Ⅲ) 675
실전문제 13 연결납세제도(Ⅳ)(2022. CTA) 676
실전문제 14 연결납세제도(Ⅴ)(2017. CTA) 680

CHAPTER 10 합병 및 분할의 과세특례 686
실전문제 01 합병에 대한 과세체계(Ⅰ) - 기본문제 707
실전문제 02 합병에 대한 과세체계(Ⅱ) - 자산조정계정과 유보승계 709
실전문제 03 합병에 대한 과세체계(Ⅲ) - 영업권(2004. CPA) 712
실전문제 04 과세이연의 중단 714
실전문제 05 피합병법인 주주의 합병으로 인한 의제배당 715
실전문제 06 합병에 대한 과세체계(Ⅳ)(2022. CTA) 717
실전문제 07 포합주식 등(Ⅰ)(2017. CPA) 721
실전문제 08 포합주식 등(Ⅱ)(2020. CTA) 725
실전문제 09 합병에 대한 과세체계(Ⅳ) - 불공정합병(2005. CPA) 728
실전문제 10 합병차익의 자본전입으로 인한 의제배당소득 730
실전문제 11 합병 전에 보유하던 자산의 처분 732
실전문제 12 분할에 대한 과세체계(Ⅰ) - 인적분할 734
실전문제 13 분할에 대한 과세체계(Ⅱ) - 물적분할 736