도서출판 심유 상속세 및 증여세법 쟁점과 해석(2023) 강정호 외

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제0편. 상증법의 이해

1. 세법의 구성
2. 세법해석의 기준
3. 국세법령정보시스템
4. 상증법과 다른 세법과의 관계
5. 상증법의 구성
6. 상증법의 특징


제1편. 상속세

제1장. 민법상 상속제도의 이해
제1절 상속세 및 증여세법과 민법
제2절 상속의 효과
제3절 유증과 사인증여
제4절 상속개시의 원인과 시기
제5절 상속분과 재산분할
제6절 상속승인과 포기

제2장. 상속세 총설
제1절 상속세의 의의
제2절 상속과 상속개시일
제3절 상속세 납부의무
제4절 납세지(과세관할)
제5절 상속세 및 증여세의 부과제척기간

제3장. 상속세 과세대상
제1절 총상속재산
제2절 본래의 상속재산
제3절 간주 상속재산
제4절 추정 상속재산

제4장. 비과세 · 과세가액 불산입 재산과 상속재산에서 차감하는 공과금 등
제1절 비과세 상속재산
제2절 공익목적 출연재산의 상속세 과세가액 불산입
제3절 상속재산가액에서 차감하는 공과금 등

제5장. 상속세 과세가액
제1절 피상속인이 거주자인 경우
제2절 피상속인이 비거주자인 경우 상속세 과세가액

제6장. 상속세 과세표준과 상속공제
제1절 상속세의 과세표준 계산
제2절 상속공제

제7장. 상속세 세율 및 상속세 세액계산
제1절 상속세 산출세액
제2절 세액공제 및 징수유예세액


제2편. 증여세

제1장. 증여세 총설
제1절 증여와 증여세
제2절 증여세 과세대상과 증여재산가액의 일반원칙
제3절 증여세 납부의무
제4절 증여세 과세관할
제5절 상속세 및 증여세의 부과제척기간
제6절 특수관계인의 범위

제2장. 증여재산의 취득시기

제3장. 비과세·과세가액 불산입 재산
제1절 비과세되는 증여재산
제2절 공익목적 출연재산의 증여세 과세가액 불산입
제3절 공익신탁 재산에 대한 증여세 과세가액 불산입
제4절 장애인이 증여받은 재산의 과세가액 불산입

제4장. 증여세 과세가액과 과세표준
제1절 증여세 과세가액
제2절 증여세 과세표준

제5장. 세액계산과 공제감면세액
제1절 증여세 산출세액
제2절 세액공제 및 징수유예세액
제3절 영농자녀가 증여받은 농지 등에 대한 증여세 감면

제6장. 증여세 과세특례
제1절 창업자금에 대한 증여세 과세특례
제2절 가업의 승계에 대한 증여세 과세특례

제7장. 유형별 증여 예시
제1절 증여세 과세특례
제2절 신탁이익의 증여
제3절 보험금의 증여
제4절 저가양수 또는 고가양도에 따른 이익의 증여
제5절 채무면제 등에 따른 증여
제6절 부동산 무상사용에 따른 이익의 증여
제7절 합병에 따른 이익의 증여
제8절 증자에 따른 이익의 증여
제9절 감자에 따른 이익의 증여
제10절 현물출자에 따른 이익의 증여
제11절 전환사채등의 주식전환 등에 따른 이익의 증여
제12절 초과배당에 따른 이익의 증여
제13절 주식등의 상장 등에 따른 이익의 증여
제14절 금전무상 대출 등에 따른 이익의 증여
제15절 합병에 따른 상장 등 이익의 증여
제16절 재산사용 및 용역제공 등에 따른 이익의 증여
제17절 법인의 조직 변경 등에 따른 이익의 증여
제18절 재산 취득 후 재산가치 증가에 따른 이익의 증여

제8장. 증여추정 및 증여의제
제1절 배우자 등에 양도한 재산의 증여추정
제2절 재산취득자금 등의 증여추정
제3절 명의신탁재산의 증여의제
제4절 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제
제5절 특수관계법인으로부터 제공받은 사업기회로 발생한 이익의 증여의제
제6절 특정법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제


제3편. 신고납부

제1장. 상속세 · 증여세 신고납부
제1절 상속세 신고납부
제2절 증여세 신고납부
제3절 수정신고, 기한후신고 및 경정청구
제4절 고충민원

제2장. 연부연납과 물납
제1절 연부연납
제2절 기업상속에 대한 상속세 납부유예
제3절 가업승계에 대한 증여세 납부유예
제4절 물납
제5절 문화재 등에 대한 물납

제3장. 상속·증여세의 결정 · 경정
제1절 결정과 경정
제2절 금융재산 일괄조회
제3절 질문조사
제4절 납세관리인

제4장. 상속 · 증여세의 가산세
제1절 신고관련 가산세 · 납부지연 가산세
제2절 상증법상의 가산세


제4편. 재산평가

제1장. 상속 · 증여재산의 평가원칙
제1절 재산평가의 이해
제2절 재산평가 기준일

제2장. 재산의 시가평가
제1절 시가의 이해
제2절 시가에 포함되는 가액
제3절 시가의 적용 기준

제3장. 재산종류별 평가
제1절 부동산의 평가
제2절 유형자산의 평가
제3절 유가증권의 평가
제4절 무체재산권의 평가
제5절 그 밖의 조건부 권리 및 가상재산 등의 평가

제4장. 주식의 평가방법
제1절 주식등과 거래시장
제2절 유가증권시장 및 코스닥시장 상장주식등의 평가
제3절 상장 추진 중인 주식의 평가
제4절 비상장주식등의 평가
제5절 최대주주등의 주식 할증평가

제5장. 저당권 등이 설정된 재산의 평가 특례


제5편. 부록

제1장. 민법과 상속세
제1절 상속의 기본개념
제2절 상속세의 과세구조
제3절 상속세의 신고ㆍ납부

제2장. 상속세액의 계산
제1절 총상속재산가액
제2절 상속세 과세가액
제3절 상속세 과세표준과 상속공제

제3장. 사전증여와 상속의 비교